Coraz więcej Polaków decyduje się na wyjazdy za granicę w ramach pracy sezonowej. Bardzo dużo osób pracuje w Niemczech na stałe, podczas gdy rodzina przebywa w kraju. Takie osoby muszą rozliczać się z podatku z zagranicy samodzielnie lub razem ze współmałżonkiem. W jakich sytuacjach jest to korzystne i jak przebiega rozliczenie?
Obowiązek podatkowy w Niemczech
Aby prawidłowo rozliczyć podatek, warto wiedzieć, że w Niemczech obowiązuje ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy. Ten pierwszy dotyczy wyłącznie dochodów z kraju niezależnie od wysokości, a podatnik nie ma możliwości uwzględniania ulg. Natomiast nieograniczony obowiązek podatkowy jest bardziej korzystny, ponieważ daje możliwość wliczenia ulg i kwot wolnych od podatku, a dodatkowo umożliwia uwzględnianie trudnych sytuacji rodzinnych i innych niekorzystnych warunków związanych z zarobkiem. Aby jednak móc podlegać temu podatkowi, należy przepracować minimum 183 dni w Niemczech i uzyskać tam 90% przychodów, a dochody z innych krajów niż Niemcy nie mogą przekraczać kwoty wolnej od podatku.
Rozliczenie ze współmałżonkiem
Zdecydowanie warto jest rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, ponieważ daje to szansę na wyższą kwotę zwrotu podatku, a wszystko dzięki Ehegattensplitting, czyli możliwości podziału dochodów na oboje małżonków. Taka opcja jest szczególnie korzystna w sytuacji, gdy jeden ze współmałżonków pracuje w Niemczech, a drugi pozostaje bez pracy lub jeśli są bezdzietni. Można wtedy skorzystać z bonusu podatkowego, ale roczny dochód pracującego małżonka nie może przekroczyć 40 tysięcy euro. Sytuacja ze wspólnym rozliczeniem wygląda podobnie, jeśli wśród rocznych zarobków były znaczne dysproporcje. Możliwe będzie wtedy odzyskanie większego zwrotu podatku.
Obliczanie wysokości zwrotu podatku z Niemiec w wypadku rozliczania go ze współmałżonkiem odbywa się na takiej samej zasadzie co w Polsce – podatek rozlicza się jako podwójna kwota podatku ustalonego od połowy łącznej kwoty dochodów małżonków. Takie rozliczenie nie zawsze może okazać się korzystne, jednak w takich przypadkach jak wymienione powyżej warto zainteresować się nad tym rozwiązaniem.
Wsparcie w całej procedurze można otrzymać od ekspertów z biura TKTRANSLATE – https://www.tktranslate.pl/niemcy-v1.
